适用范围
中国税收居民个人（含通过代持等安排实际控制信托的）将境内外财产装入依外国法律设立的信托或具有类似功能的安排。非居民将境内财产装入信托的，仅就境内财产征税。
来源：21号公告第一条
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💱 外币汇率设置（外币金额折算人民币计税时使用，可按年度/时点分别设置）
ℹ️
作用范围（严谨口径）装入资产按「信托设立年份」对应汇率折算；各存续年度收益按该年度对应汇率折算；"其它时点"用于分环节计税的终止/身份变更等场景。未单独填写的时点自动回退到当前汇率。
预填值说明所有年度/时点默认预填2026年8月25日人民银行人民币汇率中间价（静态内置，不自动更新）。为严谨起见，请按各纳税年度/发生时点分别核对或替换适用汇率——实际申报应按税法规定的折算口径（如人民银行公布的相应日期人民币汇率中间价）执行，折算时点请与税务师确认。
预填值说明所有年度/时点默认预填2026年8月25日人民银行人民币汇率中间价（静态内置，不自动更新）。为严谨起见，请按各纳税年度/发生时点分别核对或替换适用汇率——实际申报应按税法规定的折算口径（如人民银行公布的相应日期人民币汇率中间价）执行，折算时点请与税务师确认。
过渡期补缴税款计算
① 信托基本信息
② 装入资产
③ 存续收益
装入信托的资产明细
本步骤仅录入2023-2025年（过渡期）装入且尚未申报的资产。装入环节按"财产转让所得"缴纳个人所得税，折算人民币后按20%计征。数据可向受托人/律师调取装入时的交割文件和估值材料。
信托存续期间各年度收益
存续收益按"财产转让所得"和"利息、股息、红利所得"两类分别缴纳个人所得税（各20%），无论是否实际分配均按年申报（多只信托请逐只测算）。数据来源：向境外受托人索取历年财务报表。
合计应补缴税款（估算）
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计算明细
装入环节（财产转让所得 · 20%）
依据：财税2026年第21号公告第二条（点击展开）
装入环节按"财产转让所得"计征：应纳税所得额为装入时财产市场价值扣除财产原值和合理费用后的余额，税率20%。缴税后财产原值调整为装入时市场价值。分步计算：应纳税所得额 = 市场价值 − 原值 − 合理费用；应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%。存续环节（按年计税 · 20%）
依据：财税2026年第21号公告第三条（点击展开）
存续期间收益无论是否实际分配，均按年以装入人为纳税人申报：财产转让所得 × 20% ＋ 利息股息红利所得 × 20%（两类所得分别计税、不得抵减；信托管理费等费用不得扣除）。已申报缴税的收益实际分配时不再重复征税。
本计算结果仅供参考，不构成税务意见，以税务机关最终核定为准。
方案对比：早申报 vs 逾期申报
逾期按日加收滞纳金（每日万分之五），以下按逾期一年估算。
分期缴纳模拟（一次性缴税有困难时）
缴税确有困难且经备案的，可在5年内分期均匀缴纳。须在纳税申报期结束前完成《离岸信托个人所得税分期缴税备案表》备案，逾期不予受理。
一次性缴纳
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万元
5年分期 · 每年
--
万元 / 年（≈ 每月 -- 万元）
申报材料清单（首次申报）
| ① 个人所得税年度自行纳税申报表（B表） | 基础表 |
| ② 离岸信托个人所得税纳税明细表 | 附报 |
| ③ 离岸信托个人所得税年度报告表（设立年度及2025年度） | 附报 |
| ④ 离岸信托协议或具有协议效力的相关文件（外文须附中文翻译件） | 首次 |
| ⑤ 装入财产明细清单、估值依据（第三方评估报告等） | 首次 |
| ⑥ 信托组织架构图、历年财务报表 | 首次 |
📍
办理渠道目前需前往办税服务厅办理（按境内主要经营企业注册地 / 境内财产所在地 / 境内经常居住地三级顺位确定主管机关），线上渠道后续开放。
保存与后续
计算全程在本机完成，不上传服务器。建议将测算表拿给税务顾问核对。
分环节计税
覆盖离岸信托设立（装入）、存续、终止（清算）及身份变更四类计税场景，按环节独立计算。金额单位：万元。各环节可按实际发生时间选择「适用年度/时点」，折算汇率取用该时点汇率（在顶部"外币汇率设置"中维护，全局共享）。2023-2025年期间未申报的补缴税款请使用"过渡期补缴计算"，两处勿重复测算。
ℹ️
居民个人装入信托后转为非居民的，应在转换当日按信托财产市场价值扣除原值后的余额缴纳税款。变更后按非居民规则处理后续申报（次月15日内）。
21号公告核心要点
《财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026年第21号），2026年7月24日发布。
背景：近年来，部分高净值个人通过离岸信托安排境外财产，相关个人所得税征管长期处于制度空白。为规范离岸信托个人所得税征管、堵塞逃避税漏洞，财政部、税务总局发布第21号公告，对离岸信托的装入、存续、终止及身份变更四个环节的计税规则作出统一规定，并针对2023-2025年已发生但未申报的税款设置90天过渡期补缴安排（免滞纳金），同时明确受托人的协助申报义务。
装入环节
按"财产转让所得"计征：应纳税所得额 = 装入时市场价值 − 财产原值 − 合理费用，税率20%。缴税后财产原值调整为装入时市场价值。
来源：21号公告第二条
存续环节
居民装入的信托，存续期间收益无论是否实际分配，均按年以装入人为纳税人申报（20%）。财产转让所得与利息股息红利所得不得相互抵减；信托管理费等费用不得抵减。已申报缴税的收益实际分配时不再重复征税。
来源：21号公告第三条
终止环节
信托终止时，以装入人为纳税人，按全部信托财产清算收益作为应纳税所得额（20%）。需填报《离岸信托清算个人所得税报告表》。
来源：21号公告第四条
身份变更
居民个人装入信托后转为非居民的，在转换当日按信托财产市场价值扣除原值后的余额计税（20%）。"主要经济利益来源于中国境内"可判定为有住所居民个人。
来源：21号公告第五条
反避税穿透
个人通过其他个人或组织转移财产，且财产由该个人实际出资、负担、控制的，视为该个人装入财产。非居民装入的财产若由居民个人实际控制，同样视为居民装入。
来源：21号公告第六条
90天过渡期
2023年1月1日至2025年12月31日期间应缴未缴的税款，在公告发布之日（2026年7月24日）起90日内申报缴纳的，不加收滞纳金。金额较大的可延长追缴年限。困难者经备案可5年内分期均匀缴纳。
来源：21号公告第七条
申报要求
居民个人随个税汇算清缴申报（次年3月1日—6月30日）；非居民次月15日内申报。受托人负有协助申报义务。目前需前往办税服务厅办理，线上渠道后续开放。
常见问题
哪些人适用离岸信托个人所得税计税规则？
中国税收居民个人（含通过代持等安排实际控制信托的）将境内外财产装入依外国法律设立的信托或具有类似功能的安排，均适用。非居民将境内财产装入信托的，仅就境内财产征税。
2023-2025年期间的补缴税款最迟什么时候申报可免滞纳金？
2023年1月1日至2025年12月31日期间应缴未缴的税款，在公告发布之日（2026年7月24日）起90日内申报缴纳的，不加收滞纳金；金额较大的可延长追缴年限，缴税确有困难且经备案的可5年内分期均匀缴纳。
离岸信托装入环节如何计税？
按"财产转让所得"计征：应纳税所得额 = 装入时市场价值 − 财产原值 − 合理费用，税率20%。缴税后财产原值调整为装入时市场价值。
信托存续期间的收益如何申报纳税？
存续期间收益无论是否实际分配，均按年以装入人为纳税人申报，按"财产转让所得"和"利息、股息、红利所得"分别计征（各20%），两类所得不得相互抵减，信托管理费等费用不得抵减。已申报缴税的收益实际分配时不再重复征税。
外币资产折算人民币按什么汇率？
装入资产按信托设立年份对应的人民币汇率中间价折算，各存续年度收益按该年度对应汇率折算。本工具预填2026年8月25日人民银行人民币汇率中间价，实际申报时应按各纳税年度/发生时点核对适用汇率（如人民银行公布的相应日期人民币汇率中间价），折算时点请与税务师确认。